Fiscale schulden van een leverancier controleren: zo werkt het

Veel opdrachtgevers kijken alleen na of een leverancier sociale schulden heeft bij de RSZ. Maar de inhoudingsplicht heeft twee luiken. Naast de sociale schulden telt ook de vraag of uw leverancier fiscale schulden heeft bij de FOD Financien. Wie dat tweede luik vergeet, loopt een apart en even reeel risico.

Waarom de RSZ maar de helft is

De regeling voor werken in onroerende staat bestaat uit twee aparte stelsels:

Beide worden berekend op het factuurbedrag exclusief btw. Een leverancier kan perfect in orde zijn bij de RSZ en toch een belastingschuld hebben. Dan moet u 15% inhouden, ook al is de RSZ-status groen.

Wat telt als fiscale schuld

Het gaat om belastingschulden die de FOD Financien heeft vastgesteld en die opeisbaar zijn, zoals:

• achterstallige vennootschapsbelasting of personenbelasting;
• niet betaalde btw;
• niet doorgestorte bedrijfsvoorheffing.

Een schuld die nog betwist wordt of waarvoor een afbetalingsplan loopt, kan anders behandeld worden. Daarom kijkt u altijd naar het officiele resultaat op de dag van betaling, niet naar wat de leverancier zelf zegt.

Zo controleert u het, stap voor stap

1. Zoek het ondernemingsnummer op. U vindt het op de factuur of in de KBO. Gebruik het tiencijferige nummer, niet een oude of verkorte versie.
2. Raadpleeg de officiele inhoudingsplicht. De overheid stelt een online raadpleging ter beschikking die per ondernemingsnummer toont of er een fiscale en of een sociale inhoudingsplicht is.
3. Lees beide luiken afzonderlijk. Het resultaat toont de RSZ en de FOD Financien apart. Kijk naar allebei.
4. Controleer op de dag van betaling. Een resultaat van vorige maand beschermt u niet.
5. Bewaar het bewijs met datum, uur en referentie bij het betalingsdossier.

Rekenvoorbeeld

Een leverancier stuurt een factuur van 20.000 euro exclusief btw. De controle toont een fiscale schuld maar geen sociale schuld.

Heeft de leverancier ook een sociale schuld, dan komt daar 35% voor de RSZ bij en houdt u in totaal 50% in. Meer over de afhandeling leest u in onze gids over een leverancier met inhoudingsplicht.

Wat er gebeurt als u het vergeet

Betaalt u de volledige factuur terwijl er een fiscale inhoudingsplicht was, dan wordt u hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingschulden van uw leverancier, tot 35% van de totale prijs van de werken exclusief btw. Bovendien kan de FOD Financien het bedrag dat u had moeten inhouden rechtstreeks bij u invorderen.

Beide luiken in een keer

Met check inhoudingsplicht controleert u de sociale en de fiscale status van al uw leveranciers samen. Checkplicht herhaalt de controle automatisch, verwittigt u per e-mail zodra een leverancier inhoudingsplichtig wordt en bewaart per controle een PDF-bewijs met datum en officiele referentie. Wilt u eerst de sociale kant in detail bekijken, lees dan sociale schulden checken.

Veelgestelde vragen

Is een fiscale controle nodig als de RSZ-status in orde is? Ja. Beide luiken staan los van elkaar. Een groene RSZ-status zegt niets over belastingschulden.

Hoeveel moet ik inhouden bij een fiscale schuld? 15% van het factuurbedrag exclusief btw, door te storten aan de FOD Financien.

Geldt dit ook voor kleine facturen? De verplichting geldt voor werken in onroerende staat en bepaalde aangewezen sectoren, ongeacht het bedrag van de factuur.